Modul 10: Kunst, Sport und Verwaltungsratsmandate
Dozierende: Dr. Ruth Bloch-Riemer, Dr. Thomas Graf, Dr. Carsten Schlotter
Überblick über den Inhalt des Moduls 10:
Im Modul 10 wird die Besteuerung von international tätigen Künstlern und Künstlerinnen, Sportlern und Sportlerinnen, Referierenden, Aufsichts- und Verwaltungsräten und -rätinnen besprochen. Diese Berufsgruppen sind häufig sehr mobil und unterstehen nach den Doppelbesteuerungsabkommen wie auch dem innerstaatlichen Steuerrecht vieler Staaten besonderen Bestimmungen. Zudem erzielen sie häufig mehrere Arten von Einkünften, die aus abkommensrechtlicher Sicht unterschiedlichen Verteilungsnormen zugewiesen werden müssen. Besondere und komplexe Fragestellungen ergeben sich ferner bei international tätigen Künstlergruppen wie Orchestern oder Sportmannschaften sowie bei der Erzielung von Einnahmen über Künstler-, Sportler- und Managementgesellschaften. In das Modul einbezogen sind auch die aussensteuerrechtlichen Bestimmungen der Schweiz, insb. die Quellenbesteuerung dieser Berufsgruppen sowie einzelne sozialversicherungsrechtliche Fragestellungen.
Modulplan Modul 10 (PDF, 90 KB)
Neu aufgeschalten am 3. Feb. 2026:
Fälle und Lösungshinweise von Dr. Carsten Schlotter (ZIP, 728 KB)
Unterlagen von Dr. Carsten Schlotter (30. + 31. Jan. 2026):
Foliensatz Dr. Carsten Schlotter (PDF, 457 KB)
Aktuelle Kommentierung 2025: Art. 17 OECD-MA_Schlotter in Schönfeld Ditz_Doppelbesteuerungsabkommen (PFLICHT) (PDF, 1 MB)
Ergänzende Literatur:
Beilage 1: Art17OECD_MAundKommentar_Stand2017 (PDF, 1 MB)Beilage 2: Pistone_Schaffer_Entertainers_according_to_Art17OECD_MC (PDF, 869 KB)Beilage 3: Molenaar_Entertainers_BIT2015 (PDF, 3 MB)Beilage 4: Oberson_artistesetsportifsBeilage 4: Oberson_artistesetsportifs (PDF, 1 MB)
Unterlagen von Dr. Ruth Bloch-Riemer (30. Jan. 2026):
Foliensatz Dr. Ruth Bloch-Riemer (PDF, 1 MB)
Unterlagen von Dr. Thomas Graf (31. Jan. 2026):
Foliensatz Dr. Thomas Graf (PDF, 267 KB)
Pflichtlektüre:
Beilage 1: Auszug Kommentar zu Art. 17 OECD-MA (PDF, 494 KB)
Beilage 2: Merkblatt ESTV Quellenbesteuerung Künstler Sportler Referenten (PDF, 148 KB)
Beilage 3 : Mitteilung ESTV vom 20. Juli 2011 (PDF, 23 KB)
Beilage 4: Merkblatt ZStB Nr. 95.2 (PDF, 60 KB)
Ergänzende Literatur:
Beilage 5: BGer Urteil vom 6. Mai 2008 2C_276.2007 (PDF, 211 KB)
Beilage 6: SRK ZH 17. April 1997 (PDF, 108 KB)
Beilage 7.1: BGer Urteil vom 8. Oktober 2007 2C_265.2007 (PDF, 108 KB)
Beilage 7.2 Freie Übersetzung BGer 2C_265_2007 vom 8. Oktober 2007 (PDF, 173 KB)
Beilage 8: Garcia Case (PDF, 79 KB)